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一、稅收籌劃與偷稅漏稅的界限

所謂稅收籌劃，是利用現有的稅收優惠政策，進行合理的避稅，從而減輕稅負(比如，利用關聯企業轉移定價等來減少納稅》。相反，偷稅則是違反法律政策(例如:隱瞞收入，虛報支出、偽造增值稅專用發票等》，屬于法律禁止的行為，與合法避稅有本質的區別。

前者并沒有違反國家稅法，不受法律處罰，還受到法律保護，后者則是違反稅收法律的行為，受法律制裁、處罰。

二、企業稅收籌劃第二招是業務

企業容易忽視而導致多繳稅的4種情況

1、沒有生意也要進行零申報

需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務機關納入重點監控范圍，如有不實情況，將會被稅務機關依法查處

2、增值稅稅率只與行業有關，與進項稅的稅率無關

比如6%技術服務的企業，13%、9%、6%、3%稅率的發票都可以抵扣，簡易計稅企業仍然可以專票

3、合同作廢也要記得納稅

企業在日常經營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務的?！吨腥A人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定:應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。由此可以看出，企業是否要繳納印花稅，應該看合同的簽訂與否。也就是，只要雙方簽訂了應稅合同，那么就應該在合同簽訂后申報繳納印花稅，而與該合同的過后作廢、是否履行無關。

4、不拿發票就要多繳稅

稅務機關實施“以票控稅”，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證(發票)成了企業節稅的重要方法。

三、關于納稅籌劃的十個提醒

1、節稅的前提是別違法，別帶來風險，財務人員切記不要刻意地為了省稅而節稅，應把防范稅務風險放在第一位，也就是說控制企業風險比節稅更重要。

2、財務人員可以利用稅收優惠政策來節稅，但是一定要正確恰當地利用政策，不要歪曲稅收政策，利用優惠政策不要過于激進，應慎用政策。

3、節稅其實就是更多的利用稅收優惠，依法、合規、恰當、合理地享受我們應該享受的優惠，應享盡享政策既是國家給納稅人的權利，也是我們作為企業會計人的義務，好多企業花很大的代價去偷稅、逃稅、騙稅，而放著現成的優惠不去用。4、財務人員一定要還原業務真實面貌，切記不要背離真實業務，不符合業務真實面貌的節稅，其實就是偷稅，會計人員必須慎重節稅。

5、稅務籌劃是一種事先的安排，而不是事后“諸葛亮”，一切事后既成事實業務的籌劃，都是在亡羊補牢.6、稅務籌劃的背后往往沒有真實的商業目的，但是要創造商業目的，稅務籌劃的任務就是要根據預見到稅收的變化，來合理安排交易行為的時間。

7、好多企業一邊在節稅，一邊在偷稅，一邊在多繳稅，一邊又在提前攢錢繳納稅收罰款，到頭來節稅不成，反被稽查，給企業造成了無窮的后患。

8、近兩年國家減稅降費力度之大，是40年來之最，這就是中小企業節稅最好的時代，國家已經為你打開了一扇窗，你就不能再爬墻了。

9、跟當地政府談判獲得的一些政府稅收優惠，其實也是節稅，政府為了多得到就業崗位或實現一定的社會經濟政策，可能原竟放棄一部分稅收。

10、稅務來源于業務，節稅靠的是業務流程改變，而不是歪曲業務事實。

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